Suppletie omzetbelasting met Yuki

Na het afsluiten van een boekjaar, zoals bij het opmaken van de jaarrekening, kan blijken dat correcties nodig zijn op de reeds ingediende btw-aangiften. Als blijkt dat er in het huidige jaar of de afgelopen vijf jaar te veel of te weinig btw is aangegeven, is het verplicht om dit te corrigeren bij de Belastingdienst.

Suppletie in Yuki

Wanneer alle btw-aangiften voor een boekjaar zijn verzonden en bevestigd door de Belastingdienst, kunnen afgesloten btw-aangiften in Yuki alleen worden aangepast via een suppletie. Yuki genereert automatisch de suppletie met de gecorrigeerde gegevens voor het hele jaar.

LET OP!

Het is niet mogelijk om binnen Yuki een suppletie voor een maand- of kwartaalperiode in te dienen. Dit moet handmatig via de website van de Belastingdienst gebeuren.

In Yuki kun je de gecorrigeerde gegevens die zijn opgenomen in deze suppletie vervolgens boeken als een memoriaalboeking.

Versturen van suppletie

Een suppletie wordt nooit automatisch door Yuki naar de Belastingdienst verzonden. Het is de verantwoordelijkheid van het administratiekantoor of de accountant om de suppletie handmatig te versturen door op de knop Versturen te klikken.

Indien je besluit de suppletie niet naar de Belastingdienst te sturen, kun je de status van de suppletie wijzigen naar 'Afgesloten (historisch)'.

Belangrijke termijnen vanaf 1 januari 2025

Met ingang van 1 januari 2025 gelden er twee belangrijke termijnen voor het indienen van een suppletie voor de omzetbelasting:

1. binnen acht weken nadat de ondernemer op de hoogte is van de onjuistheid.
2. voordat de belastingplichtige weet of redelijkerwijs vermoed dat de inspecteur op de hoogte is of zal raken van de onjuistheid.

De suppletie moet vóór het verstrijken van een van deze termijnen zijn ingediend.

TIPS!

• De Belastingdienst kan later om een specificatie vragen van de suppletie. 
• Houd er rekening mee dat de Belastingdienst geen teruggaafbeschikking of naheffingsaanslag stuurt.
  
  

Correctiegrens van 1000 euro

Wanneer nog niet alle btw-aangiften voor een boekjaar zijn verzonden naar de Belastingdienst, en een correctie van een afgesloten btw-aangifte resulteert in een bedrag van minder dan 1000 euro dat betaald of ontvangen moet worden, kunnen deze gecorrigeerde gegevens worden verwerkt in de eerstvolgende btw-aangifte.

LET OP!

Deze correctiegrens van 1000 euro geldt niet voor correcties op de kleineondernemersregeling (KOR).

Verwerking van correcties

Correcties binnen het huidige boekjaar

Als na de correcties blijkt dat een bedrag van minder dan 1000 euro dat betaald of ontvangen moet worden, maakt Yuki geen suppletie aan. Yuki verwerkt de gecorrigeerde gegevens automatisch via een memoriaalboeking (tegenboeking van de correcties) in de concept btw-aangifte van de eerstvolgende aangifteperiode.

Correcties naar het volgende boekjaar

Als de suppletie onder de 1000 euro moet worden overgedragen naar de eerste aangifteperiode van het volgende boekjaar, dan dien je handmatig een memoriaalboeking in Yuki aan te maken.

Voor een uitgebreide beschrijving hiervan zie artikel Suppletie omzetbelasting onder 1000 euro boeken naar Q1 van volgend boekjaar.